Guía · IVA
Modelo 303: cómo calcular el IVA trimestral de un autónomo
El modelo 303 es la autoliquidación del IVA. Si eres autónomo y repercutes IVA en tus facturas, lo presentas cada trimestre para ingresar la diferencia entre el IVA que has cobrado y el que has pagado en tus gastos.
Qué es el modelo 303
Es el impuesto sobre el valor añadido que tú, como autónomo, recaudas por cuenta de Hacienda cuando facturas, y del que puedes descontar el IVA que has soportado en gastos necesarios para tu actividad. Cada trimestre calculas la diferencia y la ingresas.
Quién tiene que presentarlo
Los autónomos que realizan actividades sujetas a IVA, salvo los que estén en exenciones o regímenes especiales concretos (por ejemplo, actividades exentas de IVA). Las empresas grandes presentan el modelo cada mes; la mayoría de autónomos lo hace cada trimestre.
Cómo se calcula
- IVA repercutido: el IVA de las facturas que has emitido en el trimestre.
- IVA soportado deducible: el IVA de las facturas de gastos relacionados con tu actividad.
Ejemplo
| Concepto | Base | IVA |
|---|---|---|
| Facturas emitidas (21 %) | 10.000,00 € | 2.100,00 € |
| Gastos deducibles (21 %) | 3.047,62 € | 640,00 € |
| Resultado del 303 | 1.460,00 € a ingresar |
Qué IVA puedes deducir
- El gasto debe estar relacionado con tu actividad.
- Necesitas una factura a tu nombre que cumpla los requisitos legales, no solo el justificante de pago.
- Algunos gastos tienen deducción limitada o no deducible (por ejemplo, ciertos usos mixtos o gastos de representación).
Plazos de presentación
| Trimestre | Periodo | Plazo |
|---|---|---|
| 1T | enero a marzo | del 1 al 20 de abril |
| 2T | abril a junio | del 1 al 20 de julio |
| 3T | julio a septiembre | del 1 al 20 de octubre |
| 4T | octubre a diciembre | del 1 al 30 de enero |
Si el último día cae en festivo o fin de semana, se pasa al siguiente día hábil. Si domicilias el pago, el plazo suele terminar unos días antes: confírmalo en la Agencia Tributaria.
¿Y si sale negativo?
No ingresas nada. Esa cuota negativa se compensa en los trimestres siguientes. Kuippo la arrastra dentro del mismo año. Si al final del año aún queda saldo a tu favor, puedes solicitar la devolución en el cuarto trimestre.
Cómo te ayuda Kuippo
Kuippo suma el IVA de tus facturas emitidas y el de tus gastos conforme los registras, de modo que ves el resultado del trimestre en cualquier momento. Además, los tickets y facturas se leen automáticamente, así que no tienes que teclear los importes.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 303
¿Qué pasa si el modelo 303 sale negativo?
No ingresas nada. La cuota negativa se puede compensar en los trimestres siguientes y, si al final del año sigue habiendo saldo a tu favor, puedes solicitar su devolución en el último trimestre.
¿Tengo que presentar el modelo 303 si no he tenido actividad?
Si estás obligado a presentarlo, debes hacerlo también en los trimestres sin operaciones (con resultado cero). Confírmalo con tu asesor según tu caso.
¿Puedo deducir el IVA de cualquier gasto?
No. Solo el IVA de gastos afectos a tu actividad y justificados con factura que cumpla los requisitos. Hay gastos con deducción limitada o excluida.