Guía · IRPF
Modelo 130: cómo calcular el pago fraccionado del IRPF
El modelo 130 es el pago a cuenta del IRPF que hacen cada trimestre los autónomos en estimación directa. No es el impuesto definitivo: lo que ingreses se descontará en tu declaración de la renta.
Quién tiene que presentarlo
Los autónomos que tributan en estimación directa (normal o simplificada). Quedan fuera quienes tributan por módulos (estimación objetiva), que usan otro modelo, y los profesionales cuyas facturas del año anterior llevaron retención en al menos el 70 % de los ingresos, que no tienen obligación de presentarlo.
Cómo se calcula
El modelo 130 trabaja con cifras acumuladas desde el 1 de enero:
- Rendimiento neto: ingresos menos gastos deducibles del año hasta el final del trimestre.
- 20 %: el porcentaje de pago a cuenta sobre ese rendimiento.
- Se descuentan los pagos fraccionados ya ingresados en trimestres anteriores y las retenciones que te han aplicado tus clientes.
- En estimación directa simplificada, además, se puede deducir una provisión del 5 % por gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.
- Si el resultado es negativo, no se ingresa nada.
Ejemplo (segundo trimestre)
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos acumulados (enero-junio) | 24.000,00 € |
| Gastos acumulados (enero-junio) | 9.000,00 € |
| Rendimiento neto acumulado | 15.000,00 € |
| 20 % del rendimiento | 3.000,00 € |
| Pagado en el 1T | − 1.400,00 € |
| Retenciones soportadas | − 300,00 € |
| A ingresar en el 2T | 1.300,00 € |
Este ejemplo es solo ilustrativo.
Plazos de presentación
| Trimestre | Periodo | Plazo |
|---|---|---|
| 1T | enero a marzo | del 1 al 20 de abril |
| 2T | enero a junio (acumulado) | del 1 al 20 de julio |
| 3T | enero a septiembre (acumulado) | del 1 al 20 de octubre |
| 4T | enero a diciembre (acumulado) | del 1 al 30 de enero |
Si el último día cae en festivo o fin de semana, pasa al siguiente día hábil. Con domiciliación, el plazo suele acabar antes.
Otras deducciones
Según tu situación pueden aplicarse otras reducciones o deducciones en el modelo (por ejemplo, por rendimientos bajos o por determinados gastos). Consúltalas con tu asesor.
Cómo te ayuda Kuippo
Kuippo acumula tus ingresos y gastos desde el 1 de enero y calcula el pago del trimestre a partir de lo ya ingresado y de las retenciones, para que sepas cuánto te toca en cualquier momento.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 130
¿Quién no tiene que presentar el modelo 130?
Quien tributa en estimación objetiva (módulos) presenta otro modelo, y los profesionales cuyas facturas del año anterior llevaron retención en al menos el 70 % de los ingresos están exentos de presentarlo.
¿Qué pasa si el modelo 130 sale negativo?
No se ingresa nada en ese trimestre. El resultado de un trimestre no puede ser negativo a ingresar, y el cálculo siguiente tiene en cuenta lo ya ingresado.
¿El modelo 130 es mi IRPF definitivo?
No. Es un pago a cuenta. El IRPF definitivo se calcula en la declaración de la renta anual, donde se descuentan los pagos fraccionados.